撰文：郑园
随着全球 Web3.0 技术的蓬勃发展，越来越多的华人企业家选择出海创业，尤其是选择在政策友好、环境稳定的香港和新加坡。香港和新加坡在 Web3.0 领域的态度积极、监管透明，为创业者提供了极大的便利和支持。在香港，知名的 Web3.0 公司如 Animoca Brands 和 HashKey，通过不断创新和拓展，已经在全球范围内取得了显著成就。而新加坡则吸引了像 Binance 和 Crypto.com 这样的行业巨头，凭借其良好的法律框架和税收优惠政策，成为了区块链和加密货币创业的热土。
创业者在选择创业地时，除了要考虑政策环境，还需要从税务筹划的角度出发，选择最有利于企业长期发展的地区。
三地政策对比
中国内地与香港以及新加坡的纳税政策均有所不同，具体区别如下。
1 中国大陆与中国香港
在税制方面，对于企业来讲，中国大陆与香港地区的主要区别在于：
而在主要税种方面，中国大陆共计 6 大项，具体分为：
- 企业所得税（5%，15%，25%）
- 个人所得税（3%-45%）
- 增值税（3%，9%，13% 等）
- 股东分红、资本利得等（20%）
- 海外收入（全球征税）
中国香港地区主要税种有企业利得税（8.25%-16.5%）和薪俸税（2%-17%），其他包括股东分红、海外收入、股票增值均不需要纳税。
2 中国与新加坡
在税制方面，中国与新加坡的税制有很大的区别，如下：
下面再通过三个具体案例，分别说明在中国内地、中国香港和新加坡创业开公司面临的纳税责任和纳税成本。
案例一：中国内地创业
王先生是一名年轻的 Web3 创业者，他在北京成立了一家区块链技术公司，专注于开发去中心化应用（dApps）。
1 公司层面税务
假设王先生的公司在成立后的第一个年度营业收入达到 1,000 万元人民币，其中税前利润为 500 万元。根据中国的税务政策，他的公司需要缴纳 25% 的企业所得税，即 125 万元。此外，他的公司还需要缴纳增值税，假设他的产品适用 13% 的税率，并且有 500 万元的进项税，那么他需要缴纳的增值税为（1,000-500）*13%=65 万元。
2 个人层面税务
作为公司的唯一股东，王先生从公司分红 375 万元（500 万元税前利润扣除 125 万元企业所得税），需要缴纳分红个税 75 万。假设他从公司领取税前年薪 100 万元人民币，根据中国的累进税率，他的个人所得税大约为 43 万元（简化计算）。
最终，王先生能到手的收入为：100 万元（工资） + 375 万元（分红） - 43 万元（个人所得税）-75 万元（分红个税） = 357 万元。
案例二：中国香港创业
李小姐是一位经验丰富的 Web3 创业者，她在香港成立了一家金融科技公司，主要为跨国企业提供区块链解决方案。
1 公司层面税务
假设李小姐的公司在成立后的第一个年度营业收入达到 1000 万港元，其中税前利润为 500 万港元。根据香港的税务政策，首 200 万港元的利润税率为 8.25%，其余部分适用 16.5% 的税率。她需要缴纳的公司所得税为 66 万港元（200 万 × 8.25% + 300 万 × 16.5%）。
2 个人层面税务
李小姐（香港纳税居民）每年从公司领取 100 万港元的工资。根据香港的累进税率，她的个人所得税大约为 15 万港元（简化计算）。此外，她从公司分红 434 万港元（500 万税前利润扣除 66 万公司利得税），在香港分红不需要缴纳任何税款。
最终，李小姐能到手的收入为：100 万港元（工资） + 434 万港元（分红） - 15 万港元（个人所得税） = 519 万港元。
案例三：新加坡创业
陈先生（新加坡纳税居民）是一名资深的 Web3 创业者，他在新加坡成立了一家加密货币交易所，专注于提供安全、高效的数字资产交易服务。
1 公司层面税务
假设陈先生的公司在成立后的第一年营业收入达到 1000 万新加坡元，其中税前利润为 500 万新加坡元。根据新加坡的税务政策，首 20 万新加坡元的利润享受税收减免，共缴纳税款 1.275 万元（10*4.25%+10*8.5%=1.275）其余部分适用 17% 的税率。他需要缴纳的企业所得税约为 82.875 万新加坡元（1.275 + 480 万 × 17%）。
此外，他的公司还需缴纳 9% 的消费税（GST），假设年销售额中有一部分适用消费税，那么他需要缴纳的 GST 大约为 90 万新加坡元（1000 万 × 9%）。
2 个人层面税务
作为公司的主要股东，陈先生每年从公司领取 100 万新加坡元的工资。根据新加坡的累进税率，他的个人所得税约为 24 万新加坡元（简化计算）。他从公司分红 417.125 万新加坡元（500 万税前利润扣除 82.875 万企业所得税），在新加坡分红不需要缴纳任何税款。
最终，陈先生能到手的收入为：100 万新加坡元（工资） + 417.125 万新加坡元（分红） - 24 万新加坡元（个人所得税） = 493.125 万新加坡元。
数据对比总结
通过上述数据对比可以看出，不同地区的税收政策对创业者的影响显著。香港的税负最轻，因只有三项直接税且设有免税额度，创业者能到手的收入最高；新加坡次之，虽然税负较低，但由于需要缴纳消费税，最终收入略低于香港；中国内地的税负较重，最终到手收入最少。这些数据可以帮助创业者在选择创业地点时做出更加明智的决策。
需要注意的是，以上创业者使用不用国家或地区的税率，需要符合该创业者为当地纳税居民的相关规定。若中国纳税居民在出海创业， 居民个人从中国境外取得的，一般需要在向中国境内任职、受雇单位所在地税务机关办理纳税申报，纳税申报的时间为取得所得的次月 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。
总结
对于 Web3 创业者来说，选择适合的创业地不仅需要考虑税务知识和纳税成本，还需对比不同国家的监管政策和法律环境，以确保企业的长远发展。香港和新加坡在 Web3 领域的开放态度和优越的税收政策为创业者提供了良好的发展平台。然而，创业者在做决定前，建议咨询专业的律师和财务顾问，以便全面了解各地的法律法规和税务风险，做出最有利的选择。
